Книга Банковское дело онлайн - страница 7

Тема 16. Формирование, распределение и использование банковской прибыли. Факторы влияния на величину прибыли

Прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере банковских услуг в процессе деятельности.

Прибыль – превышение доходов от продажи услуг над затратами на их производство и продажу, один из наиболее важных показателей финансовых результатов банковской деятельности. Формирование прибыли банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а так же действующей системой учета.

В результате операций, связанных с отчислением прибыли в фонды банка повышается его собственный капитал, что является необходимым условием банковской стабильности, расширяется круг его операций, привлекаются дополнительные клиенты, снижается риск по операциям. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль – остающаяся после выплаты налогов. Порядок распределения прибыли по фондам банка определяется: 1) Действующим законодательством в банковской сфере 2) Утверждается уставом кредитной организации и др. учредительными документами.

Перечисление прибыли:

– в течение текущего года по установленным нормативам

– по итогам года после утверждения годового баланса, а так же отчета о прибылях и убытках.

Категории прибыли

1) балансовая прибыль – всего

2) чистая прибыль = балансовая прибыль-налоги

3) прибыль, остающаяся в распоряжении банка = чистая прибыль-дивиденды

4) нераспределенная прибыль = прибыль, остающаяся в распоряжении банка-отчисления в резервный капитал-отчисления на создание специальных фондов.

Нераспределенная прибыль – дополнительный страховой фонд, который может быть использован при необходимости по различным направлениям

Тема 17. Сделки и операции с биржевым товаром

По организационным формам различаются биржевой рынок (фондовая или валютная биржа) и внебиржевой рынок. Биржевой рынок представляет собой рынок ц.б., осуществляемый фондовыми биржами. Порядок участия в торгах для эмитентов, инвесторов и посредников определяется биржами. Внебиржевой рынок – это сфера обращения ц.б., не допущенных к котировке на фондовых биржах.

Механизм заключения сделок на бирже.

Фондовая биржа представляет собой организованный и регулярно функционирующий рынок по купле-продаже ц.б. Организационно фондовая биржа представлена в форме хозсубъекта, занимающегося обращением ц.б. Под обращением ц.б. понимается их купля-продажа, а также другие действия, предусмотренные законодательством и приводящие к смене владельца ц.б. Биржа является некоммерческой организацией и не преследует цели получения собственной прибыли (Шевчук Денис, Как играть на российских биржах). Как хозсубъект биржа предоставляет помещение для сделок с ц.б., оказывает расчётные и информационные услуги, даёт определённые гарантии, накладывает ограничения на торговлю ц.б. и получает комиссию от сделок. Таким образом, деятельность биржи основана на принципах самоокупаемости, причём члены биржи не получают доходы от её деятельности. Согласно закону “О рынке ц.б.” ст. 11 фондовые биржи создаются в форме некоммерческого партнёрства. Фондовая биржа не имеет права заниматься деятельностью в качестве инвестиционного института, а также выпускать ц.б., за исключением собственных акций. Обязательным условием деятельности биржи является наличие лицензии Минфина.

Исключительным предметом деятельности фондовой биржи являются: обеспечение необходимых условий нормального обращения ц.б., определение их рыночной цены и надлежащее распространение информации них. Функциями биржи являются: организация операций по продаже и покупке ц.б., перераспределение финансовых ресурсов, предоставление эмитентам ц.б. дополнительных финресурсов, предоставление сберегателям возможности сохранения и выгодного использования накопленных ими денежных средств, информационное обеспечение агентов биржевого рынка, выявление рыночной стоимости ц.б. и др.

В мировой практике различают 2 основных вида фондовых бирж: замкнутая, в торгах которой могут принимать участие лишь члены биржи и биржа со свободным доступом посетителей. Законодательством РФ предусмотрено существование только замкнутых бирж, причём сдача брокерских мест в аренду не членам фондовой биржи запрещается.

Основные операции на бирже осуществляются посредниками – инвестиционными институтами (юридическое лицо любой организационно-правовой формы; может осуществлять свою деятельность на рынке ц.б. в качестве посредника [финансового брокера], инвестиционного консультанта, инвестиционной компании, инвестиционного фонда.

Тема 18. Организационная структура коммерческого банка, роль и функции отдельных подразделений

Коммерческие банки – кредитные организации негосударственного характера, осуществляющие на предпринимательской основе банковские операции по обслуживанию юридических и физических лиц. Они функционируют на основе лицензий, выдаваемых ЦБ России.

Организационная структура включает: совет банка; правление банка; управление делами банка; подразделение по правовым вопросам; управление финансирования контроля; фондовый центр; управление бухгалтерского учета; расчетный центр; депозитарий; отдел кадров; служба безопасности и т. д. Органом управления является совет банка. Исполнителем является председатель правления и его заместитель. Работа правления и членов правления банка регламентируется специальными положениями. В состав организации управления делами включаются такие подразделения, как канцелярия и секретариат, отдел кадров и другие. Бухгалтерия – структурное подразделение, осуществляющее бухгалтерский учет, в котором отражаются все операции банка в денежной форме. Используются бухгалтерский баланс, документация, счета. По данным бухгалтерского учета бухгалтерия составляет бухгалтерскую отчетность. Операционное управление банка осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиентов, расчетные, кредитные, кассовые и другие операции, а также оформляет открытые расчетные, текущие и иные счета клиентов.

Функции коммерческого банка могут исполняться различными структурными подразделениями: 1) управление валютными операциями; 2) расчетный центр (решение задач по обслуживанию оргтехники, программное обеспечение, разработка и внедрение новых услуг); 3) автоматизация банковских технологий (выбор, разработка, установка и эксплуатация программных продуктов).

Одно из важнейших направлений банка: экономический анализ, внутренний контроль, совершенствование банковской деятельности.

Депозитарий – это специальная банковская структура, которая обеспечивает прием и хранение ценностей. Специальное управление безопасности банка обеспечивает безопасность и надежность функционирования подразделений банка.